1. Podatek VAT w 2024 roku - zmiany i aktualności

  Program:  

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane – przygotowanie do wdrożenia (2023)
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • co muszę mieć, aby wystawić fakturę w KSeF? czy są darmowe programy do wystawiania faktur w KSeF?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • kto może wystawiać faktury w KSeF? Uprawnienia – kto komu i jakie uprawnienia związane w wystawianiem faktur w KSeF może przekazać?
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • wysyłka wsadowa i interaktywna – czym się różnią?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • akceptacja odbiorcy e-faktur;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • jak można podejrzeć fakturę w KSeF?
   • faktury pro forma, uproszczone, noty korygujące a system KSeF;
   • co się dzieje, gdy nie udało się wystawić faktury w KSeF?
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
     
     
2. KSeF i faktury ustrukturyzowane – wersja obowiązkowa (lipiec 2024)
   • faktura wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • czy będzie można wystawiać faktury papierowe lub zwykłe elektroniczne (np. pdf)?
   • jaka faktura musi być wystawiona dla kontrahenta z UE (VAT-UE) lub spoza UE?
   • firma zagraniczna z polskim NIP też musi wystawiać polskie faktury w KSeF czy jednak może wystawić fakturę papierową?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • co się dzieje, gdy KSeF ulegnie awarii a należy wystawić fakturę?
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta – wystawiane w KSeF;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF;
   • numer KSeF – co to jest i do czego służy?
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF? od kiedy?
   • faktury dla konsumentów (B2C) w KSeF czy poza?
   • kody QR – w jakich sytuacjach muszą pojawić się na fakturach?
   • faktury „specjalne” (np. paragony z NIP nabywcy) a KSeF – jakie zasady będą obowiązywały?
   • nowe terminy związane z wystawianiem faktur, w tym w KSeF;
   • błędy dotyczące faktur ustrukturyzowanych a odpowiedzialność z KKS;
   • dlaczego w KSeF będą mogły obowiązywać kursy waluty z 2 różnych dni i kiedy to będzie możliwe?
   • faktury zaliczkowe już nie obowiązkowe (wrzesień 2023) i co to oznacza?
     
     
3. Grupa VAT (styczeń 2023)
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a co z PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT; 
   • dodatkowy JPK, który musi być składany przez członków Grupy;
     
     
4. Powrót ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA (kwiecień 2023)
   • w jakich transakcjach krajowych występuje OO?
   • obowiązki sprzedawcy i nabywcy;
   • OO a mechanizm podzielonej płatności (MPP)?
     
     
5. SLIM VAT 3 (lipiec 2023)
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
     
     
6. Ewidencja usług płatniczych – nowy obowiązek w VAT (styczeń 2024)
   • na czym polega ten obowiązek?
   • których podmiotów i usług on dotyczy?
   • co i w jaki sposób musi być ewidencjonowane?
   • komu należy udostępniać tę ewidencję?
     
     
7. Wybrane orzecznictwo TSUE z 2021-22 i jego konsekwencje dla polskiego VAT
8. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.

Cel szkolenia:

Szkolenie "Podatek VAT od A do Z" jest wydarzeniem, które w kompleksowy sposób przedstawia zasady funkcjonowania i rozliczania podatku od towarów i usług. Warsztatowy charakter zajęć pozwoli na uporządkowanie wiedzy teoretycznej i pozwoli uczestnikom na połączenie teorii z praktycznymi czynnościami związanymi z rozliczaniem podatku VAT. Jest to też kopalnia wiedzy dla osób planujących w przyszłości pracę w działach finansowo-księgowych. Zapraszamy na szkolenie osoby chcące zapoznać się z podatkiem VAT od podstaw, jak również te, którym zależy na uporządkowaniu i ugruntowaniu wiedzy w tym zakresie. Podczas zajęć przeanalizowanych będzie wiele przykładów praktycznych, natomiast w ostatnim dniu zostanie zaprezentowany rozbudowany przykład praktyczny omawiający kilkadziesiąt operacji gospodarczych związanych z rozliczeniami podatkowymi ze szczególnym naciskiem na sytuacje, w których może pojawić się ryzyko niewłaściwego rozliczenia podatku. Przedstawione zostanie orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych dotyczące omawianych sytuacji.
Zagadnienia podczas szkolenia omawiane będą w przejrzysty sposób, uwzględniający różny poziom doświadczenia uczestników spotkania (w szkoleniu mogą uczestniczyć osoby początkujące oraz posiadające doświadczenie pracy w księgowości).

Organizacja:

Szkolenie obejmuje 21 godziny lekcyjne i jest podzielone na trzy jednodniowe spotkania. Uczestnicy dostaną materiały szkoleniowe, potrzebne do efektywnego uczestniczenia w szkoleniu. 
Najlepszą formą ze względu na warsztatowy charakter szkolenia jest forma stacjonarna, jednakże dla osób niemogących dojechać do Wrocławia, dajemy możliwość zdalnego uczestnictwa w zajęciach - online.

  Program:  

1. Dzień (7 h)
   1. Zwolnienie podmiotowe oraz zasady rejestracji dla celów VAT, terminy rozliczeń
      • rejestracja podmiotu, możliwość odmowy rejestracji, odpowiedzialność solidarna pełnomocnika,
      • rozszerzenie katalogu przesłanek umożliwiających wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
      • zwolnienie podmiotowe – limit i wyłączenia,
      • druk VAT-R
        
        
   2. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
      • dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
      • świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka, alkohol itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste, bony jednego i różnego przeznaczenia)),
      • eksport towarów, import towarów,
      • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
      • import usług, zakup towarów dla których podatnikiem jest nabywca,
      • zasady opodatkowania spisu z natury,
      • czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT,
        
        
   3. Miejsce świadczenia
      • miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
      • miejsce świadczenia usług (zasady ogólne, usługi budowlane, najem, dzierżawa, leasing, media),
      • miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
        
        
   4. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
2. Dzień (7 h)
   4. Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT, kasy rejestrujące
      • faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
      • zasady i terminy wystawiania faktur,
      • faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
      • terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
      • paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
      • refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
      • skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem świadczenia,
      • faktury do paragonów, w jakich sytuacjach dopuszcza się korektę numeru NIP na paragonie,
      • faktury dokumentujące świadczenia objęte obowiązkowym mechanizmem płatności podzielonej,
      • przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art. 108 ustawy o VAT,
      • KSeF – faktury ustrukturyzowane
      • definicja faktury ustrukturyzowanej,
      • logowanie do KSeF i nadawanie uprawnień do pracy w systemie,
      • wystawianie faktur w KSeF,
      • faktury papierowe i elektroniczne po wejściu w życie obowiązkowych faktur KSeF
      • data wystawienia, otrzymania i przesłania faktury ustrukturyzowanej;
      • wysyłka wsadowa i interaktywna,
      • sposoby dostarczenia faktury ustrukturyzowanej do odbiorcy,
      • faktura ustrukturyzowana dla kontrahenta zagranicznego,
      • faktury pro forma, uproszczona (paragon uznany za fakturę), nota korygująca a system KSeF,
      • jak postępować w przypadku awarii systemu,
      • jak korygować sprzedaż dokumentowaną fakturą ustrukturyzowaną?
      • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta – wystawiane w KSeF,
      • kary za wystawienie faktury poza KSeF,
      • numer KSeF oraz obowiązek jego podania przy MPP oraz  w przelewie (B2B);
      • podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od VAT oraz korzystający ze zwolnienia podmiotowego a KSeF,
      • kody QR – w jakich przypadkach należy je umieścić na fakturze?,
      • faktury ustrukturyzowane a kurs waluty,
      • okres przechowywania faktur ustrukturyzowanych
      • zwroty VAT w przypadku wystawiania faktur ustrukturyzowanych
      • odpowiedzialność karna i karna-skarbowa,
        
        
   5. Obowiązek podatkowy
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady ogólne,
      • świadczenia o charakterze ciągłym,
      • moment powstania obowiązku podatkowego zasady szczególne (m.in. usługi budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
      • „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
      • obowiązek podatkowy u podatników rozliczających się wg metody kasowej,
      • obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek,
        
        
   6. Podstawa opodatkowania
      • zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
      • podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
      • świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
      • elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
      • przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
        
        
   7. Stawki podatku VAT
      • rodzaje stawek podatkowych,
      • zasady stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz WDT, wymogi dotyczące dokumentacji,
      • zwolnienia przedmiotowe,
      • zasady obowiązujące przy zmianie stawek,
        
        
   8. Odpowiedzi na pytania uczestników.
      
      
3. Dzień (7 h)
   8. Ulga na złe długi:
      • warunki i zasady stosowania ulgi,
      • orzecznictwo TSUE w tym zakresie,
        
        
   9. Odliczanie i zwrot podatku
      • źródło podatku naliczonego,
      • terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur metoda kasowa,
      • błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
      • zasada neutralności,
      • zasada stałości,
      • „należyta staranność, dobra wiara”,
        
        
   10. Rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży
       • sposób liczenia wskaźnika i pre-wskaźnika
       • korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, pozostałych zakupów i nieruchomości z zastosowaniem współczynnika,
         
         
   11. VAT – samochody
       • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
       • zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
       • korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
       • omówienie druku VAT-26,
         
         
   12. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
       •  terminy zwrotu,
       • warunki jakie należy spełnić aby uzyskać zwrot w trybie przyspieszonym,
       • sytuacje w jakich organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu,
         
         
   13. Zagadnienia wybrane
       1. JPK:
          • Struktura JPK_VAT (JPK V7M; JPK V7K; część ewidencyjna i deklaracyjna).
          • Ewidencja VAT sprzedaż:
            • podstawa opodatkowania poszczególnych rodzajów transakcji,
            • data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/wykonania usługi lub data otrzymania zapłat,
            • dodatkowe kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
            • dodatkowe kody identyfikujące transakcje,
            • oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO).
          • Ewidencja VAT zakup:
            • wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego,
            • wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
            • dodatkowe kody identyfikujące transakcje zakupu,
            • kody dowodów nabycia (MK, WEW, VAT RR),
          • JPK_VAT a rozliczenie kwartalne.
          • Błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT obowiązek niezwłocznej korekty, sankcja za błąd w ewidencji VAT.
          • Faktura do paragonu (termin ujęcia w ewidencji VAT),
          • Zasady i procedura nakładania kar 500 zł za błędy popełnione w JPK_V7M(K),
            
            
       2. Biała lista podatników VAT:
          • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
          • możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
          • konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty w wykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
          • odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
            
            
       3. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
          • lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
          • obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
          • sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
          • wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
          • obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z MPP,
          • konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
          • obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
          • możliwość opłacania zaliczki oraz dokonanie jednego przelewu w systemie MPP za więcej niż jedną fakturę,
            
            
   14. Odpowiedzi na pytania uczestników.

W trakcie spotkania omówionych zostanie kilkadziesiąt różnego rodzaju zdarzeń gospodarczych z którymi uczestnicy mają do czynienia w swoim życiu zawodowym.