* Bilans i Podatki 2026 - zamknięcia roczne w podatkach i rachunkowości, zmiany na 2027 rok (z noclegami)

W bieżącym i poprzednim roku podatkowym pojawiło się wiele zmian w przepisach dotyczących podatku CIT, które mają wpływ na rozliczenia podatkowe w 2026 roku. Dlatego też, nasze szkolenie skupi się na na praktycznych aspektach związanych z rozliczeniami w 2026 roku oraz stosowaniem prawidłowych rozwiązań związanych z wprowadzeniem JPK_KR_PD i JPK_ST_KR w księgach rachunkowych. Pozwoli to na uniknięcie błędów podczas rozliczeń oraz wykorzystanie dostępnych ulg i odliczeń podatkowych tak, aby zoptymalizować podatkowe obciążenia Twojej firmy.

Omówione zostaną również zmiany w podatku CIT w 2026 rok.

Będziemy omawiać rozwiązania podatkowe w oparciu o praktyczne przykłady oraz odpowiemy na wszelkie pytania i wątpliwości, które mogą pojawić się w trakcie rozliczeń.

Program:

1. Rozbieżności między bilansowym i podatkowym ujęciem wybranych zdarzeń
   • przedpłaty i zaliczki na poczet przyszłej sprzedaży
   • usługi ciągle
   • obligacje
   • różnice kursowe
   • faktoring wierzytelności i inne formy obrotu wierzytelnościami

   • koszty pośrednie – jednorazowo czy rozliczane w czasie

2. Korekta przychodów i kosztów podatkowych
   • moment korekty,
   • szczególne zasady korekty cen transferowych

   • różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym,

3. Problematyczne koszty podatkowe, w tym kary umowne i odszkodowania, reprezentacja a reklama, wydatki na rzecz pracowników i współpracowników oraz członków organów działających w spółce
4. Ustalenie właściwej stawki podatku – 9% czy 19% czyli przypadki problematyczne i zmiana przepisów od 2026 r.
5. Nowe limity dla amortyzacji oraz leasingu i najmu samochodów osobowych, czyli podsumowanie i wdrożenie  zmian w 2026 r.
6. Planowane  zmiany w CIT od 2027 r. według stanu legislacji na dzień szkolenia
7. Wybrane zagadnienia z zakresu JPK_KR_PD w zakresie przypisywania znaczników podatkowych i odniesienia ich do kalkulacji CIT i węzła RPD oraz nowy podatkowej
8. Wybrane problemy z zakresu amortyzacji podatkowej w związku z raportowaniem JPK_ST_KR m.in.
   • metody i zasady amortyzacji,
   • kwalifikacja składników majątku jako środków trwałych i możliwość jednorazowej amortyzacji
   • obniżanie i podwyższanie stawek amortyzacyjnych

   • majątek finansowany z dotacji i subwencji

9. Sesja pytań i odpowiedzi, konsultacje indywidualne.

Program

1. Najważniejsze zmiany VAT w 2026 roku
• Co zmieniło się w fakturowaniu i rozliczaniu VAT po wdrożeniu obowiązkowego KSeF.
• Nowe struktury JPK_VAT – najważniejsze obowiązki i powiązanie ewidencji z fakturami.
• Limit zwolnienia podmiotowego 240 tys. zł – ustalanie wartości sprzedaży, utrata zwolnienia i powrót do niego.
  
2. KSeF po wdrożeniu
• Faktura w KSeF i PDF przesłany e-mailem – jak uniknąć podwójnego rozliczenia.
• Rozbieżności między fakturą ustrukturyzowaną a wizualizacją – na jakich danych oprzeć rozliczenie.
• Data wystawienia i otrzymania faktury w różnych trybach – znaczenie online, offline24 i awarii na konkretnych przykładach.
• Faktura otrzymana poza KSeF mimo obowiązku dostawcy – jak postąpić i ocenić prawo do odliczenia.
• Błędny nabywca, nierozpoznany zakup i faktura niedokumentująca rzeczywistej transakcji – działania po stronie odbiorcy.
• Numery KSeF oraz oznaczenia OFF, BFK i DI w JPK_VAT –przykłady prawidłowego wykazania dokumentów.
  
3. Korekty i zaliczki
• Błędny NIP, nazwa, adres, termin płatności lub numer zamówienia – kiedy i w jaki sposób poprawić fakturę.
• Korekta „do zera” i nowa faktura – kiedy takie postępowanie jest uzasadnione, a kiedy wystarczy zwykła korekta.
• Kontrahent wyzerował fakturę i wystawił nową – jak rozliczyć otrzymane dokumenty.
• Korekty in minus po zmianach z 2026 r. – okres rozliczenia u sprzedawcy i nabywcy.
• Korekta in plus: pomyłka w cenie a późniejsze podwyższenie wynagrodzenia – praktyczne rozróżnienie.
• Rabaty, skonta i korekty zbiorcze – dokumentowanie i najczęstsze błędy.
• Zaliczka i faktura końcowa – kiedy wykazać VAT, kiedy można pominąć odrębną fakturę zaliczkową i jak nie opodatkować tej samej kwoty dwukrotnie.
  
4. Codzienne problemy VAT i praktyczne rozwiązania
• Faktura dotarła w następnym miesiącu – kiedy odliczyć VAT; znaczenie wyroku T-689/24 i aktualnego stanu postępowania C-167/26 RX.
• Zagraniczny dostawca wystawił fakturę z opóźnieniem albo nie wystawił jej wcale – rozliczenie WNT i importu usług.
• Na fakturze wykazano VAT, choć transakcja powinna być zwolniona lub rozliczona przez nabywcę – czy można odliczyć podatek i czego żądać od dostawcy.
• Firma obciąża kontrahenta dodatkowymi kosztami – element ceny, refaktura czy zwrot wydatku.
• Kontrahent płaci za odstąpienie od umowy, opóźnienie albo szkodę – kiedy wystawić fakturę, a kiedy notę.
• Zakup został dokonany przez pracownika – dane nabywcy, dokumentowanie wydatku i możliwość odliczenia.
• Brakuje dokumentów potwierdzających WDT lub eksport – jak rozliczyć transakcję i co zrobić po otrzymaniu dowodów.
  
5. VAT na przełomie 2026 i 2027 roku
• Usługa wykonana w grudniu, faktura wystawiona w styczniu – ustalenie okresu rozliczenia VAT.
• Zaliczka otrzymana w grudniu, dostawa zrealizowana w styczniu – prawidłowe rozliczenie obu zdarzeń.
• Rabat roczny lub korekta dotycząca 2026 r. wystawiona albo otrzymana w 2027 r. – który okres jest właściwy.
• Niezapłacone faktury na koniec roku – ulga na złe długi u sprzedawcy i korekta odliczenia u nabywcy; częściowa zapłata i potrącenie.
  
6. Zmiany VAT na 2027 rok i później
1. KSeF od 1 stycznia 2027 r.
• Koniec przejściowego ułatwienia dla najmniejszych wystawców – konsekwencje dla sprzedaży i zakupów.
• Faktury z kas rejestrujących i paragony z NIP uznawane za faktury uproszczone – co zmieni się w dokumentowaniu wydatków.
• Numer KSeF i identyfikator zbiorczy w płatnościach – zwykłe przelewy, MPP i płatności zbiorcze.
• Sankcje KSeF – za jakie naruszenia, według jakich zasad i jak ograniczać ryzyko.
2. Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy
• Jakie zakupy i usługi obejmą nowe regulacje – znaczenie katalogu usług niematerialnych.
• Kiedy nabywca może odpowiadać za VAT niezapłacony przez dostawcę.
• Przesłanki odpowiedzialności, wyłączenia i znaczenie okoliczności towarzyszących transakcji.
• Split payment – kiedy chroni nabywcę, a kiedy ochrona jest ograniczona.
• Weryfikacja dostawcy oraz potwierdzanie wykonania usług doradczych, księgowych, zarządczych, reklamowych i innych objętych regulacją.
• Co zmienić w akceptacji zakupów, dokumentacji i zasadach płatności – praktyczne przykłady.
3. Eksport i import
• Planowane uelastycznienie dokumentowania eksportu dla stawki 0% – alternatywne dowody wywozu i ich wiarygodność.
• Co zmiany oznaczają dla współpracy z przewoźnikami, agencjami celnymi i działem sprzedaży.
• Najważniejsze uproszczenia i zmiany w rozliczaniu importu – wskazanie skutków dla podatników.
4. Pozostałe zmiany
• Składy VAT – na czym polega rozwiązanie i dla kogo może być istotne.
• Zmiany dotyczące WNT środków transportu oraz wybranych obowiązków ewidencyjnych.
• Rejestracja VAT, historyczna weryfikacja kontrahentów i obowiązki dotyczące kas.
• ViDA – dalszy harmonogram zmian i znaczenie dla transakcji unijnych.
  
7. Dyskusja i pytania uczestników

Sprawozdanie finansowe, JPK_CIT/JPK_PIT, KSeF, MSSF 18 i nowe obowiązki rachunkowe

Program:

1. Zamknięcie roku 2026 — mapa obowiązków, terminów i ryzyk

   • Najważniejsze etapy zamknięcia roku obrotowego: od uporządkowania ksiąg do zatwierdzenia sprawozdania finansowego.
   • Kluczowe daty: zamknięcie ksiąg, sporządzenie, podpisanie, zatwierdzenie, złożenie i publikacja sprawozdania finansowego.
   • Odpowiedzialność kierownika jednostki, księgowości, zarządu i organów zatwierdzających.
   • Elektroniczna forma sprawozdania finansowego i praktyczne wymogi podpisywania dokumentów.
   • Obowiązek badania sprawozdania finansowego: progi, status jednostki oraz konsekwencje praktyczne.

   • Najczęstsze ryzyka zamknięcia: niekompletne dokumenty, błędny cut-off, niespójność ksiąg z JPK, brak ujawnień i korekty po terminie.

2. Zmiany w przepisach i nowe regulacje rachunkowości istotne dla 2026 roku

   • Nowe progi, uproszczenia i obowiązki sprawozdawcze oraz ich praktyczne skutki.
   • Jednostki mikro, małe i pozostałe: klasyfikacja jednostki i wpływ na zakres sprawozdania.
   • KSR 16: uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości i ich wykorzystanie w praktyce.
   • Kontynuacja działalności: udokumentowanie założeń, ryzyk i niepewności na potrzeby sprawozdania finansowego.
   • Raportowanie niefinansowe i ESG: wpływ zmian regulacyjnych na wybrane jednostki oraz grupy kapitałowe.

   • Aktualizacja polityki rachunkowości pod nowe obowiązki oraz identyfikacja zmian istotnych dla jednostki.

3. Sprawozdanie finansowe za 2026 rok — struktura, prezentacja i jakość ujawnień

   • Elementy rocznego sprawozdania finansowego i powiązanie ich z księgami rachunkowymi.
   • Wprowadzenie do sprawozdania finansowego: najczęstsze błędy i pomijane informacje.
   • Bilans: klasyfikacja aktywów i pasywów, prezentacja sald oraz obszary szczególnego ryzyka.
   • Rachunek zysków i strat: wariant porównawczy i kalkulacyjny, prezentacja wyniku oraz spójność z księgami.
   • Rachunek przepływów pieniężnych: podstawowe uzgodnienia, logika przepływów i typowe nieprawidłowości.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym: kiedy jest wymagane i jak zapewnić spójność z bilansem.
   • Dodatkowe informacje i objaśnienia: ujawnienia, które najczęściej wymagają korekty lub uzupełnienia.
   • Ujawnienia dotyczące kontynuacji działalności, ryzyk, spraw sądowych, zobowiązań warunkowych, zdarzeń po dniu bilansowym i transakcji z jednostkami powiązanymi.

   • Spójność danych pomiędzy bilansem, rachunkiem zysków i strat, informacją dodatkową, podatkiem, JPK i dokumentacją zamknięcia.

4. Inwentaryzacja jako fundament rzetelnego zamknięcia roku

   • Terminy i metody inwentaryzacji oraz ich dobór do poszczególnych składników aktywów i pasywów.
   • Spis z natury: zapasy, środki pieniężne, aktywa rzeczowe i dokumentacja przebiegu spisu.
   • Potwierdzenie sald: należności, zobowiązania, rachunki bankowe, pożyczki i kredyty.
   • Weryfikacja dokumentów: aktywa i pasywa nieobjęte spisem ani potwierdzeniem.
   • Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych i wpływ wyników inwentaryzacji na księgi oraz sprawozdanie.
   • Zapasy zalegające, należności przeterminowane, salda sporne, zobowiązania nieujęte i rozrachunki przedawnione.

   • Najczęstsze błędy wykrywane przy inwentaryzacji oraz ich wpływ na rzetelność sprawozdania finansowego.

5. JPK_CIT i JPK_PIT — nowe obowiązki cyfrowego raportowania ksiąg

   • Cyfryzacja ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych: co zmienia się w praktyce zamknięcia roku.
   • JPK_CIT i JPK_PIT: wspólna logika raportowania danych oraz kluczowe różnice organizacyjne.
   • JPK_KR_PD: księgi rachunkowe przekazywane dla celów podatku dochodowego.
   • JPK_ST_KR: ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w strukturach JPK.
   • Podmioty objęte nowymi obowiązkami i harmonogram przygotowania danych za 2026 rok.
   • Dane wymagające uporządkowania: plan kont, znaczniki kont, dane kontrahentów, identyfikatory podatkowe, klasyfikacja kosztów i powiązanie zapisów z rozliczeniem rocznym.
   • Typowe problemy: brak wymaganych pól, niejednolity opis kont, niespójność kont z kwalifikacją podatkową, błędne przypisanie KUP/NKUP oraz rozbieżności między ewidencją bilansową i podatkową.

   • Jak przygotować księgi, aby JPK_CIT/JPK_PIT nie był wyłącznie techniczną wysyłką, ale spójnym raportem z danych księgowych.

6. KSeF i zamknięcie obiegu faktur za 2026 rok

   • KSeF jako narzędzie kontroli kompletności faktur i obiegu dokumentów.
   • Faktury sprzedażowe i zakupowe w procesie zamknięcia roku.
   • Data wystawienia, data sprzedaży, data otrzymania i moment ujęcia w księgach.
   • Faktury korygujące, duplikaty i dokumenty problemowe na przełomie roku.
   • Cut-off sprzedaży i kosztów oraz wpływ błędnego okresu ujęcia na wynik i bilans.
   • Uzgodnienie KSeF z rejestrami VAT, JPK_V7, księgami rachunkowymi, rozrachunkami i sprawozdaniem finansowym.
   • Wpływ KSeF na procedury kontroli wewnętrznej i odpowiedzialność za kompletność dokumentów.

   • Najczęstsze ryzyka: faktury pominięte, faktury ujęte w niewłaściwym okresie, korekty bez właściwego przypisania do okresu i rozbieżności między KSeF, VAT i księgami.

7. MSSF 18 — nowa prezentacja wyniku i przygotowanie danych porównawczych

   • Cel i zakres MSSF 18 oraz zastąpienie MSR 1.
   • Nowa struktura prezentacji rachunku zysków i strat.
   • Kategorie przychodów i kosztów: operacyjna, inwestycyjna, finansowa, podatek dochodowy i działalność zaniechana.
   • Nowe obowiązkowe subtotalne pozycje wyniku i wpływ na sposób prezentowania rentowności.
   • Management-defined Performance Measures, czyli MPM, oraz ich znaczenie dla komunikacji wyniku.
   • Agregacja i dezagregacja informacji w sprawozdaniu finansowym.
   • Wpływ MSSF 18 na raportowanie zarządcze, controlling i komunikację z właścicielami, bankami oraz inwestorami.
   • Dane porównawcze za 2026 rok: dlaczego warto przygotować je wcześniej.

   • Znaczenie MSSF 18 dla grup kapitałowych i jednostek raportujących według MSSF.

8. Odpowiedzi na pytania Uczestników, konsultacje, dyskusja

Opis szkolenia

Szkolenie pokazuje, jak sprawnie i bezpiecznie przeprowadzić zamknięcie roku 2026 w warunkach rosnących obowiązków cyfrowego raportowania, zmian w rachunkowości i nowych wymogów sprawozdawczych. Uczestnicy przejdą przez pełny proces zamknięcia roku: od harmonogramu prac, przez zmiany regulacyjne, sprawozdanie finansowe, inwentaryzację, JPK_CIT/JPK_PIT i KSeF, aż po finalną kontrolę dokumentacji przed zatwierdzeniem lub badaniem.

Program koncentruje się na praktycznych ryzykach, które najczęściej powodują korekty, opóźnienia i pytania audytora lub organów podatkowych. Szczególny nacisk położono na przygotowanie danych do nowych struktur JPK, jakość ujawnień w sprawozdaniu finansowym oraz wpływ MSSF 18 na sposób prezentacji wyniku finansowego.